Miten osakkeet ja rahastot arvostetaan perukirjassa?
Lyhyt vastaus
Julkisesti noteeratut arvopaperit ja rahasto-osuudet arvostetaan soveltuvien kuolinpäivän markkina- tai arvotietojen mukaan. Listaamattoman yhtiön osakkeita ei arvosteta samalla tavalla.
Näin se toimii
Pyydä pankilta tai säilyttäjältä sijoitusluettelo ja arvostusselvitys. Tarkista määrä, omistaja, valuutta ja arvostuspäivä. Verohallinnon ohjeessa lähtökohtana on kuolinpäivänä toteutuneen kaupan noteeraus, vähintään päivän kauppojen alin arvo. Jos kauppaa ei ole käyty, käytetään ostonoteerausta; jos kuolinpäivän noteeraus puuttuu, käytetään lähintä noteerausta.
Rahasto-osuuksissa käytetään rahastoyhtiön ilmoittamaa soveltuvaa arvoa. Ulkomaisten tuotteiden oikeudet ja euroarvo selvitetään erikseen. Älä käytä automaattisesti kuukauden viimeistä salkkuraporttia.
Käytännön esimerkki
Kuolinpäivä on pörssin vapaapäivä. Valmistelija selvittää lähimmän soveltuvan noteerauksen Verohallinnon ohjeen mukaan eikä valitse mielivaltaisesti myöhempää suotuisaa hintaa.
Mitä kannattaa huomioida?
Sijoituksen määrä ja arvo ovat eri tiedot. Myöhempi myynti ei poista kuolinhetken ilmoittamista. Tarkista, ettei sama sijoitus sisälly sekä pankin kokonaisraporttiin että toiseen omaisuussummaan kahteen kertaan.