Miten ennakkoperinnöt ja ennen kuolemaa annetut lahjat ilmoitetaan?
Lyhyt vastaus
Ennakkoperintö ja muu lahja eivät ole sama asia. Perukirjaan ilmoitetaan niitä koskevat tarvittavat tiedot myös silloin, kun lahjasta ei aikanaan tarvinnut maksaa lahjaveroa.
Näin se toimii
Kerää lahjan päivämäärä, saaja, omaisuus, arvo ja asiakirjan ehdot. Ennakkoperintö arvostetaan lähtökohtaisesti lahjoitushetken käypään arvoon, ei kuolinpäivän arvoon; mahdollinen poikkeus selvitetään erikseen. Ennakkoperinnön huomiointi ei rajoitu automaattisesti viimeisiin kolmeen vuoteen. Muun lahjan kohdalla tarkistetaan kolmen vuoden sääntö ja soveltuvat poikkeukset.
Erota perinnönjaossa tehtävä tasoitus perintöverotuksen laskelmasta. Jos lahjan luonne on riitainen, kirjaa epäselvyys ja anna myöhemmin tarvittava selvitys. Tarkista myös puolisoiden lahjojen käsittely erikseen.
Käytännön esimerkki
Lapsi sai vuonna 2026 7 000 euroa kaksi kuukautta ennen vanhemman kuolemaa. Lahjaveroasteikon alarajan alittaminen ei yksin tarkoita, ettei lahjaa ilmoitettaisi perukirjassa.
Mitä kannattaa huomioida?
Lahjaveron ja perintöveron rajat ovat erilaiset. Myös jo maksetun lahjaveron huomioon ottamisella on oma sääntönsä. Älä päättele ennakkoperintöä pelkästään saajan nimen tai lahjan suuruuden perusteella.